“工資稅”起征點(diǎn)要變了，誰最受益？
發(fā)布時(shí)間：2015-11-28 09:42:13
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目前，財(cái)政部正在抓緊研究個(gè)人所得稅改革。近期財(cái)政部稅政司多次組織專家開會(huì)研討，個(gè)稅改革方案已初具雛形，財(cái)政部最快今年年底或明年年初可能將改革草案上報(bào)中央和國務(wù)院。目前3500元的個(gè)稅起征點(diǎn)會(huì)再次大幅提高嗎？本次個(gè)稅改革誰會(huì)最受益呢？
個(gè)稅起征點(diǎn)四年未調(diào)整
（2011年個(gè)稅改革納稅人各階段收入稅負(fù)增減比對(duì)表 制圖：枕頭財(cái)經(jīng)）
個(gè)人所得稅關(guān)系到我們每個(gè)人，是個(gè)人理財(cái)中的重要話題，也是與拉動(dòng)內(nèi)需、收入分配制度、通貨膨脹預(yù)期等近來大家關(guān)心的宏觀經(jīng)濟(jì)問題直接相關(guān)的個(gè)人財(cái)務(wù)問題。
目前，我國實(shí)行的個(gè)人所得稅制度長期以來受到廣泛的詬病，而且盡管要求改革的聲音提了很久，卻一直沒有實(shí)質(zhì)的改變。
個(gè)稅起征點(diǎn)自1980年確定為800元后歷經(jīng)了三次調(diào)整，2006年提高到1600元，2008年提高到2000元，2011年提高到目前的3500元。
之后四年，個(gè)稅起征點(diǎn)再未進(jìn)行上調(diào)。人大代表及社會(huì)輿論每年都會(huì)發(fā)出上調(diào)呼聲，但財(cái)政部有關(guān)官員每次的表態(tài)都差不多，即個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除問題將在個(gè)稅改革中統(tǒng)籌考慮，換言之，個(gè)稅起征點(diǎn)的調(diào)整在改革后才能再次啟動(dòng)。
在2015年的兩會(huì)上，上調(diào)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的呼聲再起，全國人大代表、格力空調(diào)董事長董明珠等多位人大代表建議將個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)至5000元。
人大建議提高工資起征點(diǎn)
在今年3月舉行的十二屆全國人大三次會(huì)議期間，王法亮、劉紹英等30位代表提出兩件議案認(rèn)為，近年來《個(gè)人所得稅法》的滯后性日漸凸顯，工薪所得的起征點(diǎn)仍需提高；《個(gè)人所得稅法》六次修改忽視了工薪所得納稅人之外的其他勞動(dòng)者；缺少反避稅等國際稅收內(nèi)容，建議修改《個(gè)人所得稅法》。
財(cái)政部回應(yīng)指出，關(guān)于提高起征點(diǎn)，在下一步綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制改革中將對(duì)個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除問題進(jìn)行統(tǒng)籌研究和考慮；關(guān)于其他所得項(xiàng)目的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，由于其他所得與工薪所得的計(jì)稅方法、稅率不同，稅負(fù)不能簡單比較；關(guān)于個(gè)人海外避稅，將進(jìn)一步加強(qiáng)與相關(guān)部門以及其他國家財(cái)稅部門配合，強(qiáng)化境外所得的個(gè)稅征管。
誰在交“個(gè)稅”？2800萬人
中國的個(gè)人所得稅稅法，已經(jīng)35年沒有全面修訂了。除了將起征點(diǎn)從1600元上調(diào)至3500元之外，這項(xiàng)與普通百姓關(guān)系最密切、也最直接的稅收制度，幾乎維持著上世紀(jì)80年代初的面孔。
在2015年的兩會(huì)上，上調(diào)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的呼聲再起，全國人大代表、格力空調(diào)董事長董明珠等多位人大代表建議將個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)至5000元。
20年間，經(jīng)過數(shù)次調(diào)整，中國的個(gè)人所得稅漸漸開始被詬病為“工資稅”，即上繳人群以工薪階層為主。據(jù)2004年國家稅務(wù)總局公布的數(shù)字：2004年中國個(gè)人所得稅收入1700多億元，65%來源于工薪階層。而另據(jù)財(cái)政部的公開數(shù)據(jù)，2012年中國個(gè)人所得稅收入5820億元，其中，工資薪金所得項(xiàng)目收入為3577億元，占61.4%，2013年，這一數(shù)字上升為62.6%。
全國政協(xié)委員，財(cái)務(wù)部財(cái)政科學(xué)研究所原所長賈康在接受媒體采訪時(shí)表示：“現(xiàn)在中國交個(gè)稅的人只有2800萬人，占不到整個(gè)人口總數(shù)的2%。這說明個(gè)稅已經(jīng)相當(dāng)邊緣化了，如果再提高起征點(diǎn)，還有多少人能交稅呢？”2015年3月6日，財(cái)政部部長樓繼偉在記者會(huì)上同樣表示，“目前個(gè)人所得稅的稅制不合理，簡單地提高個(gè)稅起征點(diǎn)并不公平。”
本次個(gè)稅改革誰會(huì)最受益呢？
多位專家表示，十八屆五中全會(huì)關(guān)于收入分配改革的基本原則會(huì)在個(gè)稅改革中有所體現(xiàn)�！督ㄗh》提出，實(shí)行有利于縮小收入差距的政策，明顯增加低收入勞動(dòng)者收入，擴(kuò)大中等收入者比重；加快建立綜合和分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制。“提低、擴(kuò)中、調(diào)高，大的方向還是很清楚的。”中國財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)會(huì)長劉劍文表示，“提高起征點(diǎn)肯定不是未來改革的方向，改革要放在綜合與分類相結(jié)合的稅制模式的總體框架下去設(shè)計(jì)具體方案。”
我國最早提出建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制是在1995年，至今已經(jīng)過去了20個(gè)春秋，我國仍然是分類征收個(gè)人所得稅。在即將上報(bào)的個(gè)稅改革方案中，首先要解決的問題就是哪些個(gè)人收入繼續(xù)分類征收個(gè)稅，哪些收入納入綜合征收范圍。
確定了綜合征收范圍后，還需要確定綜合計(jì)征的稅率�，F(xiàn)在工資、薪金所得稅率范圍是3%至45%，共計(jì)七檔稅率，綜合所得的稅率是和薪資所得稅率一樣，還是有所調(diào)整，尚需進(jìn)一步明確。張斌表示，工資薪金所得稅是每個(gè)月由單位代扣代繳，相當(dāng)于預(yù)繳；綜合計(jì)征后，綜合稅率的高低，涉及到個(gè)人是需要補(bǔ)稅還是退稅的問題。
漲知識(shí)：個(gè)稅計(jì)算器
個(gè)人所得稅的定義為“個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的所得稅”。2011年我國將個(gè)稅起征點(diǎn)從2000元上調(diào)至3500元，使得繳納個(gè)稅的人數(shù)從8400萬降到了2400萬。那么個(gè)人所得稅究竟是怎么計(jì)算的呢？這里有個(gè)計(jì)算公式：
1、工資：即初始收入（合同上所寫的收入）；
2、三險(xiǎn)一金：養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金（屬于五險(xiǎn)一金的工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)暫不算在這里）；
3、起征點(diǎn)：自2011年起，起征點(diǎn)由2000元上調(diào)至3500元；
4、稅率：由3%到45%，有7個(gè)等級(jí)，分別與7個(gè)不同區(qū)間的應(yīng)納稅額對(duì)應(yīng)；
5、速算扣除數(shù)：由0到13505，也有7個(gè)等級(jí)，與不同稅率相對(duì)應(yīng)：
舉例來說，假設(shè)您的月工資為6000元，工作地點(diǎn)是廣州（這個(gè)城市的三險(xiǎn)一金標(biāo)準(zhǔn)是養(yǎng)老保險(xiǎn)8%、醫(yī)療保險(xiǎn)2%、失業(yè)保險(xiǎn)1%、住房公積金8%），那么：
應(yīng)納稅額=6000-6000x(8%+2% +1%+8%) -3500=1360（元）
查上表可知，與1360元對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)分別為3%和0，因此：
個(gè)稅=1360x3%-0=40.8（元）
也就是說，在廣州月工資6000元需要繳納個(gè)人所得稅40.8元。雖然最后實(shí)際到手只有4000多元，但至少現(xiàn)在知道了，“少了的錢”幾乎都用來繳納五險(xiǎn)一金了，只有極少一部分用來繳納個(gè)稅而已。
你一輩子要交多少稅？
這八種必須知道：
1、個(gè)人所得稅；
2、印花稅；
3、車輛購置稅；
4、關(guān)稅；
5、房產(chǎn)稅；
6、城鎮(zhèn)土地使用稅；
7、土地增值稅；
8、契稅。
這些收入不用交個(gè)人所得稅
